ფულის გათეთრებისა და ტერორისტების დაფინანსების წინააღმდეგ ბრძოლა

ფულის გათეთრებისა და ანტიტერორისტული დაფინანსების ღონისძიებები ნიდერლანდებსა და უკრაინაში

შესავალი

ჩვენს სწრაფად ციფრულ საზოგადოებაში, ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების რისკები სულ უფრო დიდი ხდება. ორგანიზაციებისთვის მნიშვნელოვანია ამ რისკების გაცნობიერება. ორგანიზაციები ძალიან ზუსტი უნდა იყვნენ შესაბამისობაში. ნიდერლანდებში ეს განსაკუთრებით ეხება ინსტიტუტებს, რომლებიც ექვემდებარებიან ვალდებულებებს, რომლებიც გამომდინარეობს ჰოლანდიურიდან კანონი ფულის გათეთრებისა და ტერორისტული დაფინანსების პრევენციის შესახებ (Wwft).

ეს ვალდებულებები დაწესებულია ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების გამოვლენისა და წინააღმდეგ ბრძოლის მიზნით. ამ კანონიდან გამომდინარე ვალდებულებების შესახებ დამატებითი ინფორმაციისთვის იხილეთ ჩვენი წინა სტატია „შეესაბამება ჰოლანდიის იურიდიულ სექტორში“. როდესაც ფინანსური ინსტიტუტები არ ასრულებენ ამ ვალდებულებებს, ამას შეიძლება სერიოზული შედეგები მოჰყვეს. ამის დასტურია ჰოლანდიის ბიზნესისა და მრეწველობის სააპელაციო კომისიის ბოლო გადაწყვეტილებაში (17 წლის 2018 იანვარი, ECLI:NL:CBB:2018:6).

ჰოლანდიის სააპელაციო კომისიის განჩინება ბიზნესისა და ინდუსტრიის შესახებ

საქმე ეხება სატრასტო კომპანიას, რომელიც ახორციელებს ნდობის მომსახურებას ფიზიკურ და იურიდიულ პირებს. სატრასტო კომპანიამ მისი მომსახურება გაუწია ფიზიკურ პირს, რომელიც ფლობდა უძრავ ქონებას უკრაინაში (პირი A). უძრავი ქონება 10,000,000 XNUMX XNUMX აშშ დოლარი ღირდა. პირმა A-მ იურიდიულ პირზე (B პირი) გასცა უძრავი ქონების პორტფელის ცნობები. B ერთეულის წილებს ფლობდა უკრაინელი ეროვნების ნომინირებული აქციონერი (პირი C). ამრიგად, პირი C იყო უძრავი ქონების პორტფელის საბოლოო ბენეფიციარი მფლობელი. გარკვეულ მომენტში C პირმა გადასცა თავისი წილები სხვა პირს (პირს D).

C პირს ამ წილების სანაცვლოდ არაფერი მიუღია, ისინი უსასყიდლოდ გადაეცა პირს D. პირმა A-მ აცნობა სატრასტო კომპანიას აქციების გადაცემის შესახებ და სატრასტო კომპანიამ დანიშნა პირი D უძრავი ქონების ახალ საბოლოო ბენეფიციარ მფლობელად. რამდენიმე თვის შემდეგ, სატრასტო კომპანიამ აცნობა ჰოლანდიის ფინანსური გამოძიების განყოფილებას რამდენიმე ტრანზაქციის შესახებ, მათ შორის, ზემოთ ნახსენები აქციების გადაცემის შესახებ. სწორედ ამ დროს გაჩნდა პრობლემები. მას შემდეგ, რაც ინფორმირებული იქნა აქციების C პირიდან D პირზე გადაცემის შესახებ, ჰოლანდიის ეროვნულმა ბანკმა 40,000 XNUMX ევროს ოდენობის ჯარიმა დააკისრა სატრასტო კომპანიას. ამის მიზეზი იყო Wwft-ის შეუსრულებლობა.

ჰოლანდიის ეროვნული ბანკის თქმით, სატრასტო კომპანიას უნდა ჰქონოდა ეჭვი, რომ აქციების გადაცემა შეიძლება დაკავშირებული ყოფილიყო ფულის გათეთრებასთან ან ტერორისტულ დაფინანსებასთან, რადგან აქციები გადაეცა უსასყიდლოდ, ხოლო უძრავი ქონების პორტფელი დიდ ფულს ღირდა. მაშასადამე, სატრასტო კომპანიას უნდა მოეხსენებინა ეს ტრანზაქცია თოთხმეტი დღის განმავლობაში, რაც გამომდინარეობს Wwft-დან. ეს დანაშაული ჩვეულებრივ ისჯება 500,000 40,000 ევროს ოდენობით ჯარიმით. თუმცა, ჰოლანდიის ეროვნულმა ბანკმა შეცვალა ეს ჯარიმა XNUMX ევრომდე, სამართალდარღვევის მასშტაბის და სატრასტო კომპანიის წარდგენის გამო.

სატრასტო კომპანიამ საქმე სასამართლოში მიიტანა, რადგან თვლიდა, რომ ჯარიმა უკანონოდ იყო დაკისრებული. სატრასტო კომპანია ამტკიცებდა, რომ ტრანზაქცია არ იყო Wwft-ში აღწერილი ტრანზაქცია, ვინაიდან ტრანზაქცია სავარაუდოდ არ იყო გარიგება პირ A-ს სახელით. თუმცა, კომისია სხვაგვარად ფიქრობს. ფორმირება A-ს, ერთეულს B-სა და პირს C-ს შორის შეიქმნა იმისათვის, რომ თავიდან აეცილებინათ გადასახადების შესაძლო შეგროვება უკრაინის მთავრობისგან. ამ მშენებლობაში მთავარი როლი ითამაშა პიროვნება A-მ.

გარდა ამისა, უძრავი ქონების საბოლოო ბენეფიციარი მფლობელი შეიცვალა წილების C პირიდან D პირზე გადაცემით. ეს ასევე მოიცავდა A პირის პოზიციის ცვლილებას, ვინაიდან A პირს უძრავი ქონება აღარ ჰქონდა C პირისთვის, არამედ D პირისთვის. პირი A იყო მჭიდროდ ჩართული ტრანზაქციაში და, შესაბამისად, გარიგება იყო პირის A-ს სახელით. ვინაიდან პირი A არის სატრასტო კომპანიის კლიენტი, ტრანზაქციის შესახებ უნდა მოხსენებულიყო. ამასთან, კომისიამ განაცხადა, რომ აქციების გადაცემა უჩვეულო გარიგებაა.

ეს მდგომარეობს იმაში, რომ აქციები გადაეცა უსასყიდლოდ, ხოლო უძრავი ქონების ღირებულება 10,000,000 XNUMX XNUMX აშშ დოლარს შეადგენდა. ასევე, შესამჩნევი იყო უძრავი ქონების ღირებულება პირ C-ის სხვა აქტივებთან ერთად. და ბოლოს, ნდობის ოფისის ერთ-ერთმა დირექტორმა აღნიშნა, რომ გარიგება იყო „უაღრესად უჩვეულო“, რაც ადასტურებს გარიგების უცნაურობას. ამრიგად, ტრანზაქცია ჩნდება ფულის გათეთრების ან ტერორიზმის დაფინანსების ეჭვს და უნდა მომხდარიყო დაუყოვნებლად. ამიტომ ჯარიმა კანონიერად დაწესდა.

მთელი გადაწყვეტილება ამ ბმულის საშუალებით არის შესაძლებელი.

ფულის გათეთრებისა და ანტიტერორისტული დაფინანსების ღონისძიებები უკრაინაში

ზემოთ ნახსენები შემთხვევა აჩვენებს, რომ ჰოლანდიური სატრასტო კომპანია შეიძლება დაჯარიმდეს უკრაინაში განხორციელებული ტრანზაქციისთვის. შესაბამისად, ჰოლანდიის კანონმდებლობა შეიძლება ასევე გავრცელდეს ორგანიზაციებზე, რომლებიც მოქმედებენ სხვა ქვეყნებში, თუ არსებობს კავშირი ნიდერლანდებთან. ნიდერლანდებმა განახორციელეს საკმაოდ გარკვეული ზომები ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების გამოვლენისა და წინააღმდეგ ბრძოლის მიზნით. უკრაინული ორგანიზაციებისთვის, რომლებსაც სურთ ოპერირება ნიდერლანდების ფარგლებში, ან უკრაინელი მეწარმეებისთვის, რომლებსაც სურთ ბიზნესის წამოწყება ნიდერლანდებში, ჰოლანდიური კანონმდებლობის დაცვა შეიძლება რთული იყოს.

ეს ნაწილობრივ გამოწვეულია იმით, რომ უკრაინას აქვს ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების სხვადასხვა გზები და ჯერ არ განხორციელებულა ისეთი ფართო ზომები, როგორიც ნიდერლანდებს აქვს. თუმცა, ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების წინააღმდეგ ბრძოლა უკრაინაში სულ უფრო მნიშვნელოვანი თემა ხდება. ეს იმდენად აქტუალური თემა გახდა, რომ ევროპის საბჭომ გადაწყვიტა გამოძიების დაწყება უკრაინაში ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების ფაქტებზე.

2017 წელს ევროპის საბჭომ უკრაინაში ფულის გათეთრებისა და ტერორისტული დაფინანსების საწინააღმდეგო ღონისძიებების გამოძიება ჩაატარა. ეს გამოძიება ჩაატარა სპეციალურად დანიშნულმა კომიტეტმა, კერძოდ, ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების საწინააღმდეგო ღონისძიებების შეფასების ექსპერტთა კომიტეტმა (MONEYVAL). კომიტეტმა თავისი დასკვნების ანგარიში 2017 წლის დეკემბერში წარადგინა.

ეს ანგარიში შეიცავს უკრაინაში არსებული ფულის გათეთრებისა და კონტრტერორისტული დაფინანსების საწინააღმდეგო ღონისძიებების შეჯამებას. იგი აანალიზებს ფინანსური სამოქმედო სამუშაო ჯგუფის 40 რეკომენდაციებთან შესაბამისობის დონეს და უკრაინის ფულის გათეთრებისა და ტერორისტების დაფინანსების საწინააღმდეგო სისტემის ეფექტურობის დონეს. ანგარიშში ასევე მოცემულია რეკომენდაციები, თუ როგორ შეიძლება სისტემის გაძლიერება.

გამოძიების ძირითადი დასკვნები

კომიტეტმა აღწერილია გამოძიებაში გამოტანილი რამდენიმე ძირითადი აღმოჩენა, რომლებიც ქვემოთ მოცემულია:

• კორუფცია მნიშვნელოვან საფრთხეს უქმნის უკრაინაში ფულის გათეთრებას. კორუფცია წარმოქმნის დიდ დანაშაულებრივ საქმიანობას და ძირს უთხრის სახელმწიფო ინსტიტუტებისა და სისხლის სამართლის სისტემის მუშაობას. ხელისუფლებამ გააცნობიეროს კორუფციის შედეგად მიღებული რისკების შესახებ და განახორციელებს ზომებს ამ რისკების შემცირების მიზნით. ამასთან, სამართალდამცავი ორგანოების ფოკუსირება მიზნად ისახავს კორუფციასთან დაკავშირებულ ფულის გათეთრებას, ახლახან დაიწყო.
• უკრაინას აქვს გონივრულად გააზრებული ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების რისკების შესახებ. ამასთან, ამ რისკების გაგება შეიძლება გაუმჯობესდეს გარკვეულ სფეროებში, მაგალითად, ტრანსსასაზღვრო რისკები, არაკომერციული სექტორი და იურიდიული პირები. უკრაინას აქვს ფართო ეროვნული კოორდინაციისა და პოლიტიკის შემუშავების მექანიზმები ამ რისკების გადასაჭრელად, რაც დადებით გავლენას ახდენს. ფიქტიური მეწარმეობა, ჩრდილოვანი ეკონომიკა და ფულადი სახსრების გამოყენება ჯერ კიდევ უნდა მოგვარდეს, რადგან ეს ფულის გათეთრების დიდ რისკს წარმოადგენს.
• უკრაინის ფინანსური დაზვერვის განყოფილება (UFIU) წარმოშობს მაღალი შეკვეთის ფინანსურ დაზვერვას. ეს რეგულარულად იწვევს გამოძიებებს. სამართალდამცავი ორგანოები აგრეთვე ეძებენ UFIU- ს დაზვერვას მათი საგამოძიებო ძალისხმევის მხარდასაჭერად. ამასთან, UFIU- ს IT სისტემა მოძველებულია და კადრების დონეს ვერ უმკლავდება დიდი დატვირთვა. მიუხედავად ამისა, უკრაინამ გადადგა ნაბიჯები ანგარიშის ხარისხის კიდევ უფრო გაუმჯობესების მიზნით.
• ფულის გათეთრება უკრაინაში კვლავ არსებითად განიხილება, როგორც სხვა კრიმინალური ქმედებების გაფართოება. ითვლებოდა, რომ ფულის გათეთრება სასამართლომდე შეიძლება მხოლოდ მას შემდეგ, რაც წინასწარი ნასამართლევი გახდა წინასწარგანზრახული დანაშაულისათვის. ფულის გათეთრებისთვის სასჯელები ასევე ნაკლებია, ვიდრე ძირითადი დანაშაულისათვის. უკრაინის ხელისუფლებამ ახლახან დაიწყო ზომების მიღება გარკვეული თანხების კონფისკაციის მიზნით. ამასთან, როგორც ჩანს, ეს ზომები თანმიმდევრულად არ გამოიყენება.
• 2014 წლიდან უკრაინა კონცენტრირებულია საერთაშორისო ტერორიზმის შედეგებზე. ეს ძირითადად ისლამური სახელმწიფოს (IS) საფრთხის გამო იყო. ფინანსური გამოძიებები ტერორიზმთან დაკავშირებული ყველა გამოძიების პარალელურად ტარდება. მიუხედავად იმისა, რომ ეფექტური სისტემის ასპექტები არის ნაჩვენები, სამართლებრივი ჩარჩო ჯერ კიდევ არ შეესაბამება საერთაშორისო სტანდარტებს.
• უკრაინის ეროვნული ბანკი (NBU) კარგად ესმის რისკებს და მიმართავს რისკებზე დაფუძნებულ ადეკვატურ მიდგომას ბანკების ზედამხედველობაზე. დიდი ძალისხმევა განხორციელდა იმისათვის, რომ უზრუნველყონ გამჭვირვალობა და კრიმინალები ბანკების კონტროლიდან. NBU- მა ბანკებს მიმართა სანქციების ფართო სპექტრი. ამან გამოიწვია პრევენციული ზომების ეფექტური გამოყენება. ამასთან, სხვა ორგანოები მოითხოვს მნიშვნელოვან გაუმჯობესებას ფუნქციების შესრულების და პრევენციული ზომების გამოყენებაში.
• კერძო სექტორის უმეტესი ნაწილი უკრაინაში ეყრდნობა ერთიან სახელმწიფო რეესტრს, რომ დაადასტუროს მათი კლიენტის სასარგებლო მფლობელი. ამასთან, რეგისტრატორი არ უზრუნველყოფს, რომ იურიდიული პირების მიერ მისთვის მიწოდებული ინფორმაცია იყოს ზუსტი ან აქტუალური. ეს ითვლება მატერიალურ საკითხად.
• ზოგადად, უკრაინა პროაქტიული იყო ურთიერთდახმარების იურიდიული დახმარების უზრუნველსაყოფად. ამასთან, ისეთი საკითხები, როგორიცაა ფულადი დეპოზიტები, გავლენას ახდენს მიწოდებული ურთიერთდახმარების იურიდიული დახმარების ეფექტურობაზე. დახმარების გაწევის უკრაინას უარყოფითად აისახება იურიდიული პირების შეზღუდული გამჭვირვალობა.

მოხსენების დასკვნები

მოხსენებიდან გამომდინარე, შეიძლება დავასკვნათ, რომ უკრაინას ფულის გათეთრების მნიშვნელოვანი რისკი ემუქრება. კორუფცია და უკანონო ეკონომიკური საქმიანობა არის ფულის გათეთრების მთავარი საფრთხე. ფულადი მიმოქცევა უკრაინაში მაღალია და ზრდის ჩრდილოვან ეკონომიკას უკრაინაში. ეს ჩრდილის ეკონომიკა მნიშვნელოვან საფრთხეს უქმნის ქვეყნის ფინანსურ სისტემასა და ეკონომიკურ უსაფრთხოებას. ტერორისტების დაფინანსების რისკთან დაკავშირებით, უკრაინა გამოიყენება როგორც სატრანზიტო ქვეყანა, სირიაში IS IS- ის მებრძოლებთან შეერთების მსურველთათვის. არაკომერციული სექტორი დაუცველია ტერორისტების დაფინანსებისგან. ამ სექტორმა ბოროტად გამოიყენა ტერორისტების და ტერორისტული ორგანიზაციების სახსრების გადაცემის მიზნით.

ამასთან, უკრაინამ გადადგა ნაბიჯები ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების წინააღმდეგ ბრძოლის მიზნით. ანტი-ფულის გათეთრების / ანტიტერორისტული დაფინანსების შესახებ კანონი მიღებულ იქნა 2014 წელს. ეს კანონი ითხოვს ხელისუფლებას, განახორციელოს რისკების შეფასება, რისკების დადგენის მიზნით და განსაზღვრავს ზომებს ამ რისკების თავიდან აცილების ან შემცირების მიზნით. ცვლილებები განხორციელდა აგრეთვე სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსში და სისხლის სამართლის კოდექსში. გარდა ამისა, უკრაინის ხელისუფლებას აქვს მნიშვნელოვნად გაცნობიერებული რისკების შესახებ და ეფექტურია შიდა კოორდინაციაში, ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების წინააღმდეგ.

უკრაინამ უკვე გადადგა დიდი ნაბიჯები ფულის გათეთრებისა და ტერორისტული დაფინანსების წინააღმდეგ საბრძოლველად. მიუხედავად ამისა, გაუმჯობესების ადგილი არსებობს. უკრაინის ტექნიკური შესაბამისობის ჩარჩოში რჩება გარკვეული ხარვეზები და გაურკვევლობები. ეს ჩარჩო ასევე უნდა იყოს შესაბამისობაში მოყვანილი საერთაშორისო სტანდარტებთან.

გარდა ამისა, ფულის გათეთრება უნდა განიხილებოდეს როგორც ცალკეული დანაშაული და არა მხოლოდ როგორც ძირითადი კრიმინალური აქტივობის გაგრძელება. ეს გამოიწვევს უფრო მეტ დევნას და მსჯავრებს. ფინანსური გამოძიებები რეგულარულად უნდა ჩატარდეს და გაძლიერდეს ფულის გათეთრებისა და ტერორისტული დაფინანსების რისკების ანალიზი და წერილობითი ფორმულირება. ეს ქმედებები ითვლება უკრაინის პრიორიტეტულ ქმედებებად ფულის გათეთრებისა და ტერორისტული დაფინანსების კუთხით.

მთელი ანგარიში ხელმისაწვდომია ამ ბმულის საშუალებით.

დასკვნა

ფულის გათეთრება და ტერორიზმის დაფინანსება დიდ რისკს უქმნის ჩვენს საზოგადოებას. ამიტომ, ეს თემები განიხილება მთელ მსოფლიოში. ნიდერლანდებმა უკვე გაატარეს გარკვეული ზომები ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების გამოვლენისა და წინააღმდეგ ბრძოლის მიზნით. ეს ზომები მნიშვნელოვანია არა მხოლოდ ჰოლანდიური ორგანიზაციებისთვის, არამედ შეიძლება ასევე გავრცელდეს იმ კომპანიებზე, რომლებსაც აქვთ ტრანსსასაზღვრო ოპერაციები. Wwft მოქმედებს, როდესაც არსებობს ბმული ნიდერლანდებთან, როგორც ეს ნაჩვენებია ზემოთ ნახსენებ გადაწყვეტილებაში.

დაწესებულებებისთვის, რომლებიც ექვემდებარება Wwft-ს, მნიშვნელოვანია იცოდეთ ვინ არიან მათი მომხმარებლები, რათა დაიცვან ჰოლანდიის კანონმდებლობა. ეს ვალდებულება შესაძლოა გავრცელდეს უკრაინულ სუბიექტებზეც. ეს შეიძლება რთული აღმოჩნდეს, რადგან უკრაინას ჯერ არ განუხორციელებია ფულის გათეთრებისა და ტერორისტების დაფინანსების საწინააღმდეგო ისეთი ფართო ზომები, როგორიც ნიდერლანდებს აქვს.

თუმცა, MONEYVAL-ის ანგარიში აჩვენებს, რომ უკრაინა დგამს ნაბიჯებს ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების წინააღმდეგ საბრძოლველად. უკრაინას კარგად ესმის ფულის გათეთრებისა და ტერორისტული დაფინანსების რისკები, რაც მნიშვნელოვანი პირველი ნაბიჯია. მიუხედავად ამისა, საკანონმდებლო ბაზა ჯერ კიდევ შეიცავს გარკვეულ ხარვეზებს და გაურკვევლობას, რომლებიც უნდა გადაიჭრას. ნაღდი ფულის ფართოდ გამოყენება უკრაინაში და თანმხლები დიდი ჩრდილოვანი ეკონომიკა ყველაზე დიდ საფრთხეს უქმნის უკრაინულ საზოგადოებას.  

უკრაინამ, რა თქმა უნდა, დაფიქსირდა პროგრესი ფულის გათეთრებისა და ტერორისტული დაფინანსების საწინააღმდეგო პოლიტიკაში, მაგრამ ჯერ კიდევ არის გასაუმჯობესებელი ადგილი. ნიდერლანდებისა და უკრაინის სამართლებრივი ჩარჩოები ნელ-ნელა უახლოვდება ერთმანეთს, რაც საბოლოოდ გაუადვილებს ჰოლანდიისა და უკრაინის მხარეებს თანამშრომლობას. მანამდე, მნიშვნელოვანია, რომ ასეთმა მხარეებმა იცოდნენ ჰოლანდიური და უკრაინული საკანონმდებლო ჩარჩოები და რეალობა, რათა დაიცვან ფულის გათეთრებისა და ტერორისტული დაფინანსების საწინააღმდეგო ზომები.