დანაშაულის შედეგად მიღებული შემოსავლების კონფისკაცია ნიდერლანდებში: ჩამორთმევა და კონფისკაციის ორდერი

ნიდერლანდების ფინანსური ან თაღლითობის გამოძიებისას, სასჯელი ხშირად არ არის ყველაზე მძიმე ნაწილი. ყველაზე მძიმე ნაწილი ფულია. პროკურატურა ( Openbaar Ministerie ), როგორც წესი, ადრეულ ეტაპზე აყადაღებს აქტივებს და მოგვიანებით სასამართლოს სთხოვს, დააკისროს თანხა, რომელიც უდრის მოგების ოდენობას. ეს სტატია განმარტავს, თუ როგორ მუშაობს ყადაღა და კონფისკაცია, რა ტესტებია და სად არის რეალური შესაძლებლობები.

ორი განსხვავებული რამ, რომლებიც რეგულარულად ერთმანეთში ირევიან

ყადაღება ( beslag ) გამოძიების დროს საგამოძიებო და პრევენციული ღონისძიებაა, ხშირად გამოძიების პირველ დღეს. ის აყინავს აქტივებს და არაფერს წყვეტს ბრალეულობის ან თქვენი დავალიანების ოდენობის შესახებ. კონფისკაცია ( ontnemingsmaatregel ) არის სასამართლოს მიერ საბოლოო ჯამში დაწესებული ღონისძიება, 36e Sr მუხლის შესაბამისად, რაც ქმნის სახელმწიფოს წინაშე ვალს, რომელიც უტოლდება უკანონოდ მოპოვებული სავარაუდო სარგებლის ოდენობას. ყადაღის დადება უზრუნველყოფს ამ ვალის საბოლოოდ დაფარვას.

გამოძიების დროს ჩამორთმევა

მტკიცებულების მიზნით ჩამორთმევა და მასთან დაკავშირებული საფუძვლები

მუხლი 94 Sv მოიცავს ისეთი ნივთების ჩამორთმევას, რომლებიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას სიმართლის დასადგენად, ნივთების, რომლებიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას უკანონოდ მოპოვებული სარგებლის წარმოშობის დასადასტურებლად და ნივთების ჩამორთმევას ( verbeurdverklaring , მუხლი 33 Sr) ან მიმოქცევიდან ამოღებას ( onttrekking aan het verkeer , მუხლი 36b Sr) დაქვემდებარებულს - პრაქტიკაში ლეპტოპებს, ტელეფონებს, ადმინისტრაციულ ორგანოებს, ნაღდ ფულს და საქონელს.

მეორე საფუძველი უფრო მნიშვნელოვანია, ვიდრე ხალხი მოელის: ობიექტის ფლობა შესაძლებელია მხოლოდ იმიტომ, რომ ის გვეხმარება მოგების წყაროს ჩვენებაში.

კონფისკაციის მიზნით ჩამორთმევა

მუხლი 94a Sv წარმოადგენს პრევენციულ ჩამორთმევას ( conservatoir beslag ). იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს ეჭვი მეხუთე კატეგორიის ჯარიმით დასჯადი დანაშაულის ჩადენაზე, ნივთების ჩამორთმევა შესაძლებელია ჯარიმის ამოღების უზრუნველსაყოფად და — რაც მთავარია თაღლითობისა და ფულის გათეთრების საქმეებში — უკანონოდ მოპოვებული სარგებლის გადახდის ვალდებულების უზრუნველსაყოფად. ეს არის ჩამორთმევა, რომელიც ვრცელდება საბანკო ანგარიშებზე, სახლებზე, მანქანებზე, აქციებსა და მისაღებ თანხებზე: „ნივთები“ მოიცავს ყველა საქონელს და ყველა საკუთრების უფლებას.

სხვის საკუთრებაში არსებულ ქონებასთან დაკავშირებული პრეტენზიის საფუძველზე ჩამორთმევა

სსკ-ის 94-ე მუხლის თანახმად, ასევე შესაძლებელია ეჭვმიტანილის გარდა სხვა პირის მიერ შენახული ნივთების ჩამორთმევა. პირობები კუმულაციურია: ნივთები წარმოიშვა დანაშაულის შედეგად, არსებობს მინიშნებები იმისა, რომ ისინი გადაეცა თანხის ამოღების ჩაშლის მიზნით და ამ პირმა იცოდა ან შეეძლო ეჭვი შეეტანა მათ კრიმინალურ წარმომავლობაზე. ამ პირს კუთვნილი სხვა ნივთების ჩამორთმევა შესაძლებელია გადაცემული ნივთების ღირებულების ოდენობით. კომპანიები, პარტნიორები და ოჯახის წევრები ავტომატურად არ არიან მიუწვდომელნი.

ვის შეუძლია ჩამორთმევა და ვისი ნებართვით

• გამომძიებელ ოფიცრებს შეუძლიათ ნივთების ჩამორთმევა 94-ე მუხლის შესაბამისად 95-ე და 96-ე მუხლებით გათვალისწინებულ სიტუაციებში — ძირითადად, დანაშაულის ადგილზე აღმოჩენის ან სერიოზული დანაშაულის ჩადენის ეჭვის შემთხვევაში.
• გამომძიებელი მოსამართლე (რეხტერ-კომისარი) აქვს ცალკე ჩამორთმევის უფლებამოსილება 104-ე მუხლისა და შემდგომი კანონების თანახმად.
• 94-ე მუხლის (ა) შესაბამისად, პრევენციული ჩამორთმევისთვის პროკურორის შუამდგომლობის საფუძველზე, 103-ე მუხლის შესაბამისად, საჭიროა გამომძიებელი მოსამართლის ნებართვა. ნებართვის არარსებობა ან მისი დეფექტი საჩივრის რეალური საფუძველია.
• ჩამორთმეული ქონების დაბრუნება, შენახვა, გაყიდვა და განადგურება შემდგომში ხორციელდება SV-ის 116-ე და 119-ე მუხლების შესაბამისად, ძირითადად პროკურორის ხელში.
• ფინანსური გამოძიება შეიძლება პარალელურად წარიმართოს: strafrechtelijk financieel onderzoek (SFO) 126-ე მუხლის და შემდგომი SV-ის შესაბამისად, რომელიც გახსნილი იქნა გამომძიებელი მოსამართლის მიერ პროკურორის შუამდგომლობის საფუძველზე ეჭვმიტანილის აქტივების რუკის შედგენის შესახებ.

აქტივების განთავისუფლება: საჩივარი SV 552a მუხლის შესაბამისად

გათავისუფლების უსწრაფესი გზა არა სასამართლო პროცესია, არამედ წერილობითი საჩივარი ( klaagschrift ) 552a Sv მუხლის შესაბამისად. დაინტერესებულ მხარეს შეუძლია საჩივარი შეიტანოს როგორც თავად ჩამორთმევაზე, ასევე დაბრუნების ბრძანების გაუცემლობაზე. საჩივარი შეიტანება იმ სასამართლოს რეგისტრატურაში, სადაც საქმე განიხილება ან ბოლოს იქნა დევნა განხილული და განიხილება პალატაში ( raadkamer ). დრო დაუნდობელია: მას შემდეგ, რაც საქმე დასრულდება, სამ თვეზე მეტი ხნის შემდეგ შეტანილი საჩივარი დაუშვებელია და იმ შემთხვევაში, თუ სისხლისსამართლებრივი დევნა არასდროს აღიძრა - მათ შორის, სისხლისსამართლებრივი დევნის არწარმოების შესახებ უპირობო გადაწყვეტილების შემდეგ - საბოლოო ვადაა ჩამორთმევიდან ორი წელი. ამიტომ , ჩამორთმეული ნაღდი ფულის ან საბანკო ბალანსის განხილვამდე სისხლის სამართლის საქმის დასრულებამდე ლოდინი კლასიკური შეცდომაა.

უზენაესმა სასამართლომ ჩარჩო განსაზღვრა HR-ის 2010 წლის 28 სექტემბერს, ECLI:NL:HR:2010:BL2823-ში. სამი საკითხი განსაზღვრავს საქმეების უმეტესობას:

• გამოცდა შემაჯამებელია — ეს „ზაფხულის ხასიათს“ წარმოადგენს. მოსამართლეს არც ვალდებული აქვს და არც უფლება აქვს, წინასწარ განჭვრიტოს ჯერ კიდევ განსახილველი სისხლის სამართლის საქმის ან კონფისკაციის პროცედურის შედეგი.
• მუხლი 94 SV-ის თანახმადსაკითხავია, კვლავ მოითხოვს თუ არა სისხლის სამართლის პროცესის ინტერესი ჩამორთმევის გაგრძელებას; თუ არა, ხდება დაბრუნების ბრძანება. ეს ინტერესი არსებობს მაშინ, როდესაც ნივთები კვლავ შეიძლება გამოყენებულ იქნას სიმართლის დასადგენად ან უკანონოდ მოპოვებული სარგებლის დასადასტურებლად, ან როდესაც ნაკლებად სავარაუდოა, რომ დაისჯება ჩამორთმევის ან მიმოქცევიდან ამოღების ბრძანება.
• მუხლი 94a SV-ის თანახმად, სასამართლო კითხულობს, არსებობს თუ არა ეჭვი ან გამამტყუნებელი განაჩენი მეხუთე კატეგორიის ჯარიმის შემცველი დანაშაულის ჩადენაში და ხომ არ არის ნაკლებად სავარაუდო, რომ დაწესდეს ჯარიმა ან კონფისკაციის ვალდებულება. ეს ფორმულა განზრახ გულუხვია ბრალდების მხარისთვის.

პრაქტიკული შედეგი პირდაპირია: უდანაშაულობის არგუმენტით იშვიათად გაიმარჯვებთ. თქვენ გაიმარჯვებთ, თუ ყადაღას თავადვე დაარღვევთ — საგანი აღარ არის საჭირო, ავტორიზაცია დეფექტური იყო, ჩამორთმეული ღირებულება არაპროპორციულია, ან ქონება ეჭვმიტანილს არ ეკუთვნის. საჩივარი სწრაფად განიხილება და ხშირად ეს ერთადერთი რამ არის, რაც ბიზნესს ვაჭრობის განახლებას უწყობს ხელს.

კონფისკაციის პროცედურა ცალკე საქმეა

კონფისკაცია განაჩენიდან ავტომატურად არ გამომდინარეობს. პროკურორი ცალკე განაცხადს ( ontnemingsvordering ) წარადგენს, რომელსაც სასამართლო სისხლის სამართლის კოდექსის 511b-დან 511i-მდე მუხლების შესაბამისად, ცალკე პროცედურით განიხილავს სისხლის სამართლის კოდექსის 511b მუხლის შესაბამისად. განცხადება კანონით დადგენილ ვადას ექვემდებარება: 511b მუხლის თანახმად, პროკურორმა ის პირველი ინსტანციის სასამართლოს გადაწყვეტილების გამოტანიდან ორი წლის განმავლობაში უნდა წარადგინოს.

პროცედურის ძრავაა ფინანსური გამომძიებლების მიერ შედგენილი ანგარიში, რომელიც ითვლის უკანონოდ მოპოვებულ სარგებელს ( rapport berekening wederrechtelijk verkregen voordeel ). ეს არის დოკუმენტი და არა განაჩენი და ყველაზე მნიშვნელოვანი, რაც უნდა გაკრიტიკდეს.

მტკიცების ტვირთი და სტანდარტი: უფრო დაბალი, ვიდრე სისხლის სამართლის საქმეში

ეს ყველაზე მეტად საერთაშორისოებს აკვირვებს. გამამტყუნებელი განაჩენი მოითხოვს კანონიერ და დამაჯერებელ მტკიცებულებებს, ხოლო კონფისკაცია - არა. 511f SV მუხლის თანახმად, შეფასება უნდა გამომდინარეობდეს კანონიერი მტკიცებულებებიდან, მაგრამ სასამართლო აფასებს ციფრს და არ ამტკიცებს დანაშაულს უეჭველად.

2013 წლის 26 მარტის HR საქმეში, ECLI:NL:HR:2013:BV9087, უზენაესმა სასამართლომ დაადასტურა, რომ პრინციპში არაფერი უშლის ხელს სასამართლოს, შეფასება მხოლოდ ასეთი ფინანსური ანგარიშის შინაარსზე დააფუძნოს. თუმცა, მან დაამატა დაცვის მხარის საუკეთესო ბერკეტი: თუ მოპასუხე საკმარისად დასაბუთებული გზით გაასაჩივრებს ანგარიშში მოცემულ დასკვნას, შეფასების დასაბუთებაზე დამატებითი მოთხოვნები ვრცელდება და სასამართლომ უნდა ახსნას, თუ რატომ იღებს ის მაინც ამ დასკვნას.

თარგმანი: ბუნდოვანი უარყოფები ვერაფერს მიაღწევს, მაშინ როცა დოკუმენტირებული, ციფრულად დადასტურებული უარყოფა სასამართლოს აიძულებს ჩაერიოს. კონფისკაციისგან დაცვა ისეთივე ბუღალტრული აღრიცხვაა, როგორც ადვოკატირება.

როგორ გამოითვლება თანხა

სასამართლო აფასებს უპირატესობას და აქვს თავისუფალი არჩევანი მეთოდის არჩევისას. მეთოდები ორ ჯგუფად იყოფა: იდენტიფიცირებულ ტრანზაქციებთან დაკავშირებული კონკრეტული გაანგარიშება და აბსტრაქტული მეთოდები, რომლებიც ფინანსებიდან გამომდინარეობს.

აბსტრაქტულ მეთოდებს ერთი სახიფათო მახასიათებელი აკავშირებთ: ისინი არ საჭიროებენ კონკრეტული კრიმინალური ტრანზაქციის იდენტიფიცირებას. შემოსავალსა და ხარჯებს შორის აუხსნელი სხვაობა თავისთავად შეიძლება იყოს შეფასების საფუძველი, ამიტომ პასუხი დოკუმენტურია - საბანკო ჩანაწერები, სესხის ხელშეკრულებები, საჩუქრისა და მემკვიდრეობის დოკუმენტაცია, უცხოური შემოსავალი, კანონიერი ბრუნვის მტკიცებულება. რომელი მეთოდი გამოიყენება, ეს პირველი ინსტანციის სასამართლოსთვისაა: დამკვიდრებული სასამართლო პრაქტიკა ადასტურებს შეფასების ფართო თავისუფლებას, რომელსაც მას 36-ე მუხლი ანიჭებს, ამიტომ რეალისტური შეტევა მიმართულია შეყვანებზე და არა მოდელის არჩევანზე.

გაფართოებული კონფისკაცია: დადასტურებული დანაშაულების გარდა სხვა დანაშაულები

მუხლი 36e Sr არ შემოიფარგლება მხოლოდ გამამტყუნებელი განაჩენით. თუ ეს დანაშაული მეხუთე კატეგორიის ჯარიმას ითვალისწინებს, სასამართლოს ასევე შეუძლია სხვა დანაშაულებიდან მიღებული სარგებლის კონფისკაცია, იმ პირობით, რომ არსებობს საკმარისი მტკიცებულებები იმისა, რომ პირმა ჩაიდინა ისინი. არ არის საჭირო მათი ბრალდების წაყენება ან სისხლის სამართლის სტანდარტით დამტკიცება.

კანონი უფრო შორს მიდის. ასეთ შემთხვევებში, სასამართლოს შეუძლია ჩათვალოს, რომ დანაშაულის ჩადენამდე ექვსი წლის განმავლობაში გაწეული ხარჯები და ამ პერიოდში შეძენილი ქონება წარმოადგენს უკანონოდ მოპოვებულ სარგებელს, თუ კანონიერი წყარო არ გამოჩნდება. სასამართლოს შეუძლია გამოიყენოს უფრო მოკლე პერიოდი. შედეგად, პრაქტიკაში, ბრალდებულს ეკისრება ტვირთი, რომელიც გულისხმობს ექვსი წლის ფინანსური ხარჯების ანგარიშგებას.

ხარჯები, რამდენიმე დამნაშავე და თანხის შემცირება

რა შეიძლება გამოიქვითოს

მუხლი 36e Sr იძლევა მხოლოდ იმ ხარჯების გამოქვითვის საშუალებას, რომლებიც პირდაპირ კავშირშია დანაშაულების დასრულებასთან და გონივრულად აკმაყოფილებს გამოქვითვის კრიტერიუმებს:

• ზოგადად გამოქვითვადი: ხარჯები, რომელთა გარეშეც კონკრეტული დანაშაულის ჩადენა შეუძლებელი იქნებოდა — მოგვიანებით ხელახლა გაყიდული საქონლის შესყიდვის ფასი, პირდაპირი ტრანსპორტირების ან წარმოების ხარჯები.
• როგორც წესი, არ გამოიქვითება: საცხოვრებელი ხარჯები, ცხოვრების წესის ხარჯები, ჯარიმები და დაცვის ხარჯები. ზოგადი ბიზნეს ხარჯები და ზედნადები ხარჯები, ასევე უკანონო ნაგებობებში ინვესტიციები ასევე არ ხვდება გამოქვითვაში: მხოლოდ ის ხარჯები შეიძლება გამოიქვითოს, რომლებიც პირდაპირ კავშირშია დანაშაულის ჩადენასთან.
• იმ შემთხვევაში, თუ სისხლის სამართლის საქმეში თავად ქონება ჩამოერთვა და ჩამოერთვა, საკითხი ხარჯების გამოქვითვაზე კი არა, ორმაგ ანაზღაურებაზეა. რადგან კონფისკაცია აღდგენითი ხასიათისაა და არა სადამსჯელო, ბრალდებულისგან ჩამორთმეული და მის სისხლის სამართლის საქმეში ჩამორთმეული ნივთის ღირებულება უნდა გაქვითოს გადახდის ვალდებულებით (HR 2022 წლის 31 მაისი, ECLI:NL:HR:2022:808). სასამართლოს შეუძლია ასეთი გაქვითვა განახორციელოს მაშინაც კი, როდესაც ჩამორთმევა ჯერ არ არის საბოლოო, მაგრამ ის არ არის ვალდებული გააკეთოს ეს; თუ ეს ასე არ მოხდა, მსჯავრდებულს შეუძლია მოითხოვოს ვალდებულების შემცირება მას შემდეგ, რაც ჩამორთმევა შეუქცევადი გახდება (მუხლი 6:6:26 Sv).

რამდენიმე ადამიანია ჩართული

იმ შემთხვევაში, თუ უპირატესობა რამდენიმე პირმა მოიპოვა, 36-ე მუხლის პირველი პუნქტი სასამართლოს საშუალებას აძლევს, დააკისროს სოლიდარული პასუხისმგებლობა ან გადაანაწილოს უპირატესობა მათ შორის. სოლიდარული პასუხისმგებლობა ნიშნავს, რომ თითოეული პირის მიმართ შეიძლება განხორციელდეს დევნა მთლიანობაში - სერიოზული მტკიცებულება ჯგუფურ საქმეებში, რომლის ადრეულ ეტაპზე გასაჩივრება ღირს იმის მტკიცებულებით, თუ რა მიიღო თითოეულმა მონაწილემ რეალურად. ეს არ არის ნაგულისხმევი: ბრალდების მხარემ უნდა აჩვენოს, რომ ჩართული პირები მოქმედებდნენ როგორც ეკონომიკური ერთეული. იმ შემთხვევაში, თუ ეს ერთეული, ან აქტივების საერთო ჯგუფი, არ არის, სასამართლო უპირატესობას ანიჭებს პროპორციულად ან იმის მიხედვით, თუ სად აღმოჩნდა ის რეალურად.

დაძლევისა

სასამართლოს შეუძლია დაადგინოს თანხა შეფასებულ სარგებელზე ნაკლები, მოპასუხის დასაბუთებული მოთხოვნის საფუძველზე ან საკუთარი ინიციატივით, გადახდის ამჟამინდელი და პროგნოზირებადი უნარის გათვალისწინებით. გადახდის შეუძლებლობა წარმოადგენს ცოცხალ არგუმენტს თავად სხდომაზე და არა მხოლოდ შემდგომში.

სამართალწარმოების გადაჭარბებული ხანგრძლივობა მეორე გზაა: იმ შემთხვევაში, თუ ირღვევა ადამიანის უფლებათა ევროპული კონვენციის მე-6 მუხლით გათვალისწინებული გონივრული ვადის გარანტია, თანხა მცირდება. ჩარჩო მოცემულია HR 17 ივნისი 2008, ECLI:NL:HR:2008:BD2578-ში, რომელიც განსაზღვრავს, თუ როგორ მოქმედებს შემცირება კონფისკაციის საქმეებში.

შემცირება ან შემსუბუქება ასევე შეიძლება მოითხოვონ სასამართლოსგან აღსრულების დროს, მუხლი 6:6:26 Sv.

აღსრულება და დაკავება, რომელიც არ ამართლებს ვალს

საბოლოო ბრძანების მიღების შემდეგ, ამოღება ადმინისტრაციული და მუდმივია. შესაძლებელია გადახდის შეთანხმებები, ამოღება სამოქალაქო აღსრულების ლოგიკას მიჰყვება და ვალდებულებაზე წინასწარი ჩამორთმევის ქვეშ მყოფი აქტივები გამოიყენება.

თუ გადახდა არ განხორციელდება, პროკურორს შეუძლია სასამართლოს მიმართოს gijzeling-ის — იძულებითი პატიმრობის — მოთხოვნით, მუხლი 6:6:25 Sv. მუხლის შესაბამისად. მუხლი 36e Sr-ის თანახმად, სასამართლო ორდერის დადებისას ადგენს მაქსიმალურ ვადას, რომელიც გამოითვლება თანხის მიხედვით, კანონით დადგენილი მაქსიმუმ სამი წლის განმავლობაში. მნიშვნელოვანია ორი მახასიათებელი:

• ეს იძულებითი ხასიათისაა და არა სადამსჯელო: ზეწოლის საშუალებაა ადამიანზე, რომელსაც შეუძლია გადახდა, მაგრამ არ აპირებს.
• ეს ვალს არ ამართლებს. ჯარიმის ნაცვლად ნაგულისხმევი სასჯელისგან განსხვავებით, თავისუფლების აღკვეთის ვადის მოხდა გიჟელინგი გადახდის ვალდებულებას ხელუხლებლად ტოვებს. ის, ვინც მაქსიმალურ თანხას იხდის, მაინც სრული თანხის გადახდას ექვემდებარება.

სწორედ ამიტომ, კონფისკაციის ვალები ათწლეულების განმავლობაში თან ახლავს ადამიანებს და ამიტომ მათთან ბრძოლა შეფასების ეტაპზე უნდა მოხდეს და არა ამოღების ეტაპზე.

მესამე მხარეები: კომპანიები, მეუღლეები და კრედიტორები

თუ თქვენი ქონება სხვა პირის წინააღმდეგ მიმართული ყადაღას დაედო, ეს პროცესი გულისხმობს იმავე სარჩელს, რომელიც 552-ე მუხლის შესაბამისად, დაინტერესებული მხარის სახით არის შეტანილი. სასამართლომ, სანამ გადაწყვეტილებას მიიღებს, უნდა განიხილოს, უნდა ჩაითვალოს თუ არა დაინტერესებულ მხარედ მომჩივნის გარდა სხვა პირი.

მესამე მხარის მიერ 94-ე მუხლის შესაბამისად ჩამორთმეული ობიექტის საკუთრების უფლების მტკიცების ტესტი საკმაოდ მკაცრია: ECLI:NL:HR:2010:BL2823 საქმეში უზენაესმა სასამართლომ ეს იმით განსაზღვრა, რომ ეჭვგარეშეა, რომ მოსარჩელე არის მფლობელი.

• კომპანია რომელთა ანგარიშები ან აქციები გაყინულია დირექტორის ეჭვმიტანილობის გამო, უნდა დოკუმენტურად დაასაბუთონ კორპორატიული აქტივებისა და კომერციული ზიანის განცალკევება.
• მეუღლე ან პარტნიორი უნდა განიხილოს ცოლქმრული ქონებრივი მდგომარეობა: ქონების საერთო რეჟიმის პირობებში, არგუმენტი იმისა, რომ აქტივი ექსკლუზიურად „მათი“ არის, გაცილებით რთულია.
• კრედიტორი ან უზრუნველყოფილი მხარე დაუყოვნებლივ უნდა წარმოადგინოს სესხისა და უზრუნველყოფის დოკუმენტაცია; დოკუმენტირებული, წინასწარ არსებული, დამოუკიდებელი უზრუნველყოფის პოზიცია მესამე მხარის ყველაზე ძლიერი არგუმენტია, რომელიც არსებობს.

გადასახადი და დაზარალებულის მოთხოვნა

გადასახადი. შემოსავალი არ თავისუფლდება დაბეგვრისგან იმიტომ, რომ ის უკანონოდ არის მოპოვებული; საგადასახადო ორგანოებს შეუძლიათ მისი შეფასება სისხლის სამართლის საქმისგან დამოუკიდებლად და ინფორმაციის გაცვლა მათ შორის ნორმალურია. ერთი და იგივე შემოსავალზე კონფისკაციის ორდერი და საგადასახადო შეფასება შეიძლება ერთად მოვიდეს, ამიტომ სისხლის სამართლის, კონფისკაციის და საგადასახადო პოზიციები თავიდანვე უნდა იყოს კოორდინირებული: ერთ ფორუმზე დათმობები იკითხება დანარჩენებში. ორდერის გადახდა არც საგადასახადო მხრივ მოაქვს შეღავათს: 2001 წლის საშემოსავლო გადასახადის შესახებ კანონის (Wet IB 2001) მე-3.14 მუხლი აშკარად გამორიცხავს კონფისკაციის ორდერით გაცემულ ჯარიმებსა და გადახდებს, როგორც ბიზნეს ხარჯებს.

დაზარალებული. კონფისკაცია არის კომპენსაციის სახით მიღებული თანხა და არა მეორე სასჯელი და სახელმწიფო არ იღებს ორჯერ ერთი და იგივე თანხას. 36-ე მუხლის პირველი პუნქტი ითვალისწინებს, რომ დაზარალებული მხარეებისთვის მინიჭებული თანხები და სახელმწიფოსთვის მათი სარგებლისთვის გადახდის ვალდებულებები აკლდება კონფისკაციის თანხიდან. იმ შემთხვევაში, თუ დაზარალებული მხარე შეუერთდა სისხლის სამართლის საქმეს, ეს ოდენობის კომპენსაცია გაანგარიშებისას შეგნებულად უნდა იქნას გათვალისწინებული.

შენიშვნა მომავალი სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსის შესახებ

გადაკოდიფიცირებული Wetboek van Strafvordering სენატმა 2026 წლის 24 თებერვალს მიიღო და გამოქვეყნდა Staatsblad-ში 2026 წლის 13 მარტს. ის ძალაში შედის სამეფო დადგენილებით დადგენილ თარიღში და გეგმაა, რომ დაწესების აქტები და დამატებითი აქტები ძალაში შევიდეს ერთსა და იმავე მომენტში და არა წიგნად-წიგნად. მთავრობის მიერ ამჟამად გათვალისწინებული თარიღია 2029 წლის 1 აპრილი, მაგრამ ამ დადგენილების მიღებამდე არაფერი იცვლება. ზემოთ მოცემული ყველაფერი დღეს მოქმედ კოდექსშია მოცემული. მუხლების ნუმერაცია შეიცვლება; მოსალოდნელია, რომ შინაარსიც შენარჩუნდება.

თუ ქონება ჩამორთმეულია, დაუყოვნებლივ დაადგინეთ, საფუძველია თუ არა 94-ე მუხლი SV თუ 94a მუხლი SV, მოიპოვეთ და შეამოწმეთ ავტორიზაციისა და ჩამორთმევის ჩანაწერები და აღადგინეთ ფინანსური სურათი - კანონიერი შემოსავალი, სესხები, საჩუქრები, უცხოური აქტივები - ოქმის შედგენამდე და არა მის შემდეგ. ჩვენი სისხლის სამართლის სახელმძღვანელოები განსაზღვრავს უფრო ფართო პროცედურას და ჩვენი სისხლის სამართლის დაცვის გუნდი გამოძიების პირველივე დღიდან მოქმედებს ჩამორთმევისა და კონფისკაციის შესახებ საჩივრებზე.