ახსნა ჰოლანდიის ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების პრევენციის აქტი

2018 წლის პირველ აგვისტოს ჰოლანდიური ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების პრევენციის აქტი (ჰოლანდიური: Wwft) ათი წელია ძალაშია. Wwft-ის მთავარი მიზანი ფინანსური სისტემის სისუფთავის შენარჩუნებაა; კანონის მიზანია თავიდან აიცილოს ფინანსური სისტემის გამოყენება ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების დანაშაულებრივი მიზნებისთვის. ფულის გათეთრება ნიშნავს, რომ უკანონოდ მოპოვებული აქტივები ლეგალური ხდება უკანონო წარმოშობის დასაფარად. ტერორიზმის დაფინანსება ხდება მაშინ, როდესაც კაპიტალი გამოიყენება ტერორისტული საქმიანობის ხელშეწყობის მიზნით.

Wwft-ის თანახმად, ორგანიზაციები ვალდებულნი არიან შეატყობინონ უჩვეულო ტრანზაქციებს. ეს ანგარიშები ხელს უწყობს ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების გამოვლენასა და დევნას. Wwft-ს აქვს დიდი გავლენა ორგანიზაციებზე, რომლებიც აქტიურობენ ნიდერლანდებში. ორგანიზაციებმა აქტიურად უნდა მიიღონ ზომები, რათა თავიდან აიცილონ ფულის გათეთრება და ტერორისტული დაფინანსება. ამ სტატიაში განხილული იქნება, თუ რომელი ინსტიტუტები შედის Wwft-ის ფარგლებში, რა ვალდებულებები აქვთ ამ ინსტიტუტებს Wwft-ის მიხედვით და რა შედეგები მოჰყვება, როდესაც ინსტიტუტები არ ასრულებენ Wwft-ს.

1. ინსტიტუციები, რომლებიც Wwft- ის ფარგლებშია

გარკვეული ინსტიტუტები ვალდებულნი არიან დაიცვან Wwft– ის დებულებები. იმისათვის, რომ შეაფასოს, ექვემდებარება თუ არა დაწესებულება Wwft- ს, შემოწმებულია დაწესებულების ტიპი და დაწესებულების მიერ განხორციელებული საქმიანობა. Wwft- ს დაქვემდებარებულ დაწესებულებას შეიძლება მოეთხოვოს შეასრულოს მომხმარებლის გულმოდგინება ან მოახსენოს გარიგების შესახებ. Wwft შეიძლება დაექვემდებაროს შემდეგი ინსტიტუტებს:

• საქონლის გამყიდველები;
• შუამავლები საქონლის შეძენა-გაყიდვაში;
• უძრავი ქონების შემფასებლები;
• უძრავი ქონების აგენტები და შუამავლები უძრავი ქონების სფეროში;
• სალომბარდო ოპერატორები და საცხოვრებელი სახლის მიმწოდებლები;
• საფინანსო ინსტიტუტები;
• დამოუკიდებელი პროფესიონალები. [1]

საქონლის გამყიდველები

საქონლის გამყიდველები ვალდებულნი არიან გამოიჩინონ კლიენტის სათანადო სიფრთხილით, როდესაც გასაყიდი საქონლის ფასი 15,000 ევრო ან მეტია და ეს გადახდა ხდება ნაღდი ანგარიშსწორებით. არ აქვს მნიშვნელობა გადახდა ხდება პირობებით თუ ერთდროულად. როდესაც კონკრეტული საქონლის, მაგალითად, გემების, სატრანსპორტო საშუალებების და საიუველირო ნაწარმის გაყიდვისას ხდება 25,000 ან მეტი ევრო ფულადი სახსრების გადახდა, გამყიდველი ყოველთვის უნდა აცნობოს ამ გარიგების შესახებ. როდესაც გადახდა არ ხდება ნაღდი ანგარიშსწორებით, არ არსებობს ვალდებულება Wwft. ამასთან, ფულადი ანაბარი გამყიდველის საბანკო ანგარიშზე განიხილება როგორც გადახდის ნაღდი ანგარიშსწორება.

შუამავლები საქონლის შეძენა-გაყიდვაში

თუ შუამდგომლობთ გარკვეული საქონლის შეძენაში ან გაყიდვაში, თქვენ ექვემდებარება Wwft და ვალდებული ხართ გამოიჩინოთ კლიენტის სათანადო გულმოდგინება. ეს მოიცავს მანქანების, გემების, საიუველირო ნაწარმის, ხელოვნების საგნების და ანტიკვარების გაყიდვას და შეძენას. არ აქვს მნიშვნელობა რამდენად მაღალი ფასია გადასახადი და ფასი გადაიხადეს ნაღდი ანგარიშსწორებით. როდესაც გარიგება ფულადი ანაზღაურებით 25,000 ევრო ან მეტი ხდება, ეს გარიგება ყოველთვის უნდა მოხდეს.

უძრავი ქონების შემფასებლები

როდესაც შემფასებელი აფასებს უძრავ ქონებას და აღმოაჩენს უჩვეულო ფაქტებსა და გარემოებებს, რომლებიც შეიძლება ფულის გათეთრების ან ტერორისტული დაფინანსების დაფარვას ეხებოდეს, ეს გარიგება უნდა მოხდეს. ამასთან, შემფასებლებს არ ევალებათ კლიენტის სათანადო გულმოდგინედ წარმართვა.

უძრავი ქონების აგენტები და შუამავლები უძრავი ქონების სფეროში

პირები, რომლებიც შუამავლობენ უძრავი ქონების შეძენასა და რეალიზაციაში, ექვემდებარებიან Wwft- ს და უნდა აკონტროლონ კლიენტი სათანადო ყურადღებით თითოეული დავალებისთვის. კლიენტის სათანადო გულმოდგინედ შესრულების ვალდებულება ასევე ეხება კლიენტის კონტრარგუმენტს. თუ არსებობს ეჭვი, რომ გარიგება შეიძლება შეიცავდეს ფულის გათეთრებას ან ტერორიზმის დაფინანსებას, ეს გარიგება უნდა მოხდეს. ეს ასევე ეხება ტრანზაქციებს, რომლებშიც ფულადი სახსრები მიიღება 15,000 ევრო ან მეტი. არ აქვს მნიშვნელობა ეს თანხა უძრავი ქონების აგენტისთვის, თუ მესამე პირისათვის.

სალომბარდო ოპერატორები და საცხოვრებელი სახლის მიმწოდებლები

სალომბარდე ოპერატორები, რომლებიც გთავაზობთ პროფესიონალურ ან ბიზნესს დაპირებებს, უნდა განახორციელონ კლიენტის სათანადო გულმოდგინება თითოეული გარიგების შესახებ. თუ გარიგება უჩვეულოა, ეს გარიგება უნდა მოხდეს. ეს ასევე ეხება ყველა გარიგებას, რომელიც შეადგენს 25,000 ევროს ან მეტს. საცხოვრებელი სახლის მიმწოდებლები, რომლებიც მისამართს ან საფოსტო მისამართს მესამე პირს უქმნიან ბიზნესს ან პროფესიულ საფუძველზე, ასევე უნდა აწარმოონ კლიენტის სათანადო გულმოდგინება თითოეული მომხმარებლისთვის. თუკი ეჭვმიტანილნი არიან, რომ შეიძლება ფულის გათეთრება ან ტერორისტული დაფინანსება მოხდეს საცხოვრებლის მიწოდებაში, გარიგების შესახებ უნდა მოხდეს ინფორმაცია.

ფინანსური ინსტიტუტები

საფინანსო ინსტიტუტებში შედის ბანკები, გაცვლითი ოფისები, კაზინოები, სამეურვეო ოფისები, საინვესტიციო ინსტიტუტები და გარკვეული მზღვეველები. ამ ინსტიტუტებმა ყოველთვის უნდა გამოიჩინონ კლიენტის სათანადო გულმოდგინება და მათ უნდა შეატყობინონ უჩვეულო გარიგების შესახებ. ამასთან, ბანკების მიმართ შეიძლება გამოყენებულ იქნას სხვადასხვა წესი.

დამოუკიდებელი პროფესიონალები

დამოუკიდებელი პროფესიონალების კატეგორიაში შედის შემდეგი პირები: ნოტარიუსები, ადვოკატები, ბუღალტერები, საგადასახადო მრჩევლები და ადმინისტრაციული ოფისები. ამ პროფესიულმა ჯგუფებმა უნდა შეასრულონ კლიენტის სათანადო დილიგი და შეატყობინონ უჩვეულო ტრანზაქციებს.

Wwft შეიძლება დაექვემდებარონ ინსტიტუტებს ან პროფესიონალებს, რომლებიც დამოუკიდებლად ახორციელებენ საქმიანობას პროფესიონალურ საფუძველზე, რომლებიც შეესაბამება ზემოთ ჩამოთვლილ ინსტიტუტებს. ეს შეიძლება შეიცავდეს შემდეგ საქმიანობას:

• კომპანიების კონსულტაცია კაპიტალის სტრუქტურის, ბიზნეს სტრატეგიისა და მათთან დაკავშირებული საქმიანობის შესახებ;
• კონსულტაციისა და მომსახურების მიწოდება კომპანიების შერწყმისა და შეძენის სფეროში;
• კომპანიების ან იურიდიული პირების შექმნა ან მართვა;
• კომპანიების, იურიდიული პირების ან აქციების შეძენა ან გაყიდვა;
• კომპანიების ან იურიდიული პირების სრული ან ნაწილობრივი შეძენა;
• გადასახადთან დაკავშირებული საქმიანობა.

იმის დასადგენად, ექვემდებარება თუ არა დაწესებულება Wwft-ს, მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ ის საქმიანობა, რომელსაც დაწესებულება ახორციელებს. თუ დაწესებულება მხოლოდ ინფორმაციას გვაწვდის, დაწესებულება პრინციპში არ ექვემდებარება Wwft-ს. თუ დაწესებულება სთავაზობს რჩევებს კლიენტებს, დაწესებულება შეიძლება დაექვემდებაროს Wwft-ს.

თუმცა, არსებობს თხელი ზღვარი ინფორმაციის მიწოდებასა და რჩევის მიწოდებას შორის. ასევე, კლიენტის სავალდებულო შესწავლა უნდა მოხდეს მანამ, სანამ დაწესებულება დადებს ბიზნეს ხელშეკრულებას კლიენტთან. როდესაც დაწესებულება თავდაპირველად ფიქრობს, რომ საჭიროა მხოლოდ ინფორმაციის მიწოდება კლიენტისთვის, მაგრამ მოგვიანებით ჩნდება, რომ რჩევები გაცემულია ან უნდა მიეცეს, კლიენტის წინასწარი შემოწმების ვალდებულება არ არის შესრულებული. ასევე ძალიან სარისკოა დაწესებულების საქმიანობის დაყოფა საქმიანობებად, რომლებიც ექვემდებარება Wwft-ს და საქმიანობას, რომელიც არ ექვემდებარება Wwft-ს, რადგან ამ აქტივობებს შორის საზღვარი ძალიან ბუნდოვანია.

გარდა ამისა, შეიძლება ასევე მოხდეს, რომ ცალკეული აქტივობები არ ექვემდებარება Wwft-ს, მაგრამ ეს საქმიანობა იწვევს Wwft-ის ვალდებულებას, როდესაც ისინი გაერთიანებულია. ამიტომ მნიშვნელოვანია წინასწარ განსაზღვროთ, ექვემდებარება თუ არა თქვენი დაწესებულება Wwft-ს.

გარკვეულ პირობებში, დაწესებულება შეიძლება მოხვდეს ჰოლანდიის ნდობის ოფისის ზედამხედველობის აქტის (Wtt) ფარგლებში და არა Wwft-ის. Wtt შეიცავს უფრო მკაცრ მოთხოვნებს კლიენტის სათანადო დილიგისთან დაკავშირებით და დაწესებულებებს, რომლებიც ექვემდებარებიან Wtt-ს, სჭირდებათ ნებართვა თავიანთი საქმიანობის განსახორციელებლად. Wtt-ის თანახმად, დაწესებულებები, რომლებიც უზრუნველყოფენ საცხოვრებელ ადგილს და ასევე ახორციელებენ დამატებით საქმიანობას, ექვემდებარებიან Wtt-ს.

ეს დამატებითი აქტივობები მოიცავს იურიდიულ კონსულტაციას, საგადასახადო დეკლარაციებზე ზრუნვას, წლიური ანგარიშების შედგენას, შეფასებას და მონიტორინგს ან ადმინისტრაციის შენარჩუნებას ან კორპორაციის ან იურიდიული პირის დირექტორის მოპოვებას. პრაქტიკაში, საცხოვრებლის უზრუნველყოფა და დამატებითი აქტივობების განხორციელება ხშირად იმართება ორი განსხვავებული ინსტიტუტის მიერ, რათა დარწმუნდნენ, რომ ეს ინსტიტუტები არ მოხვდება Wtt-ის ფარგლებში.

თუმცა, ეს აღარ იქნება შესაძლებელი, როდესაც შეცვლილი Wtt შევა ძალაში. ამ საკანონმდებლო ცვლილების ძალაში შესვლის შემდეგ, დაწესებულებები, რომლებიც განსაზღვრავენ ბინადრობის დადასტურებას და დამატებით საქმიანობას ორ დაწესებულებას შორის, ასევე დაექვემდებარება Wtt.

ეს ეხება დაწესებულებებს, რომლებიც თავად ახორციელებენ დამატებით საქმიანობას, მაგრამ მიმართავენ კლიენტს სხვა დაწესებულებას უზრუნველყოფის ან საცხოვრებელი ადგილისთვის (ან პირიქით), ისევე როგორც დაწესებულებებს, რომლებიც შუამავლების როლს ასრულებენ კლიენტთან კონტაქტში სხვადასხვა მხარესთან, რომელსაც შეუძლია უზრუნველყოს საცხოვრებელი ადგილი და შეუძლია განახორციელოს დამატებითი აქტივობები.[2] მნიშვნელოვანია, რომ ინსტიტუტებს ჰქონდეთ კარგი მიმოხილვა თავიანთი საქმიანობის შესახებ, რათა დადგინდეს რომელი სამართალი ეხება მათ.

2. კლიენტის სათანადო გულმოდგინება

Wwft– ის თანახმად, დაწესებულება, რომელსაც ექვემდებარება Wwft, უნდა აწარმოოს კლიენტი სათანადო გულმოდგინებით. კლიენტის სათანადო გულმოდგინება უნდა განხორციელდეს კლიენტთან საქმიანი ხელშეკრულების გაფორმებამდე და მომსახურების გაწევის დაწყებამდე. კლიენტის ფრთხილად დაცვა გულისხმობს სხვა საკითხებს, რომ დაწესებულებამ უნდა მოითხოვოს თავისი კლიენტების ვინაობა, უნდა შეამოწმოს ეს ინფორმაცია, დააწეროს მას და შეინარჩუნოს იგი ხუთი წლის განმავლობაში.

Wwft-ის მიხედვით კლიენტის სათანადო გამოკვლევა რისკზეა ორიენტირებული. ეს ნიშნავს, რომ დაწესებულებამ უნდა მიიღოს რისკები საკუთარი კომპანიის ხასიათთან და ზომასთან დაკავშირებით და რისკები კონკრეტულ საქმიან ურთიერთობასთან ან ტრანზაქციასთან დაკავშირებით. სათანადო დილიგიის ინტენსივობა უნდა შეესაბამებოდეს ამ რისკებს.[3] Wwft მოიცავს კლიენტის სათანადო გულმოდგინების სამ დონეს: სტანდარტული, გამარტივებული და გაუმჯობესებული.

რისკებიდან გამომდინარე, დაწესებულებამ უნდა განსაზღვროს, რომელი კლიენტის ზემოაღნიშნული დებულება უნდა შესრულდეს. კლიენტის სათანადო ექსპერტიზის რისკზე დაფუძნებული ინტერპრეტაციის გარდა, რომელიც უნდა განხორციელდეს სტანდარტულ შემთხვევებში, რისკის შეფასება შეიძლება ასევე გახდეს კლიენტის გამარტივებული ან გაძლიერებული სათანადო ექსპერტიზის ჩატარების მიზეზი. რისკების შეფასებისას გასათვალისწინებელია შემდეგი პუნქტები: კლიენტები, ქვეყნები და გეოგრაფიული მიზეზები, სადაც ფუნქციონირებს დაწესებულება და მიწოდებული პროდუქტები და მომსახურება.[4]

Wwft არ აკონკრეტებს, რა ზომები უნდა მიიღონ ინსტიტუტებმა, რათა დააბალანსონ კლიენტის სათანადო გულმოდგინება ტრანზაქციის რისკის მიმართ. თუმცა, მნიშვნელოვანია ინსტიტუტებმა დაადგინონ რისკზე დაფუძნებული პროცედურები, რათა დადგინდეს, რა ინტენსივობით უნდა განხორციელდეს კლიენტის სათანადო გამოკვლევა. მაგალითად, შეიძლება განხორციელდეს შემდეგი ღონისძიებები: რისკის მატრიცის ჩამოყალიბება, რისკის პოლიტიკის ან პროფილის ფორმულირება, კლიენტის მიღების პროცედურების დაყენება, შიდა კონტროლის ზომების მიღება ან ამ ზომების კომბინაცია.

გარდა ამისა, რეკომენდირებულია ფაილების მართვა და ყველა ტრანზაქციის ჩანაწერი და შესაბამისი რისკის შეფასება. Wwft-თან მიმართებაში პასუხისმგებელ ორგანოს, ფინანსური დაზვერვის განყოფილებას (FIU), შეუძლია მოითხოვოს დაწესებულებას ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსებასთან დაკავშირებული რისკების იდენტიფიკაცია და შეფასება. დაწესებულება ვალდებულია შეასრულოს ასეთი მოთხოვნა.[5] Wwft ასევე შეიცავს მითითებებს, რომლებიც მიუთითებენ, თუ რა ინტენსივობით უნდა ჩატარდეს კლიენტის სათანადო გამოკვლევა.

2.1 კლიენტის სტანდარტული გულმოდგინება

ჩვეულებრივ, ინსტიტუტებმა უნდა ჩაატარონ სტანდარტული კლიენტის გულმოდგინება. ეს სათანადო გულმოდგინე შედგება შემდეგი ელემენტებისგან:

• კლიენტის ვინაობის დადგენა, გადამოწმება და ჩაწერა;
• საბოლოო ბენეფიციარის მფლობელის (UBO) ვინაობის დადგენა, გადამოწმება და ჩაწერა;
• დავალების ან გარიგების მიზნისა და ხასიათის დადგენა და ჩაწერა.

კლიენტის ვინაობა

იმისათვის, რომ იცოდეთ ვისთვის არის მომსახურების გაწევა, კლიენტის ვინაობა უნდა განისაზღვროს, სანამ დაწესებულება დაიწყებს მომსახურების გაწევას. კლიენტის იდენტიფიცირების მიზნით, კლიენტს უნდა სთხოვოს მისი პირადობის დეტალები. შემდგომში უნდა შემოწმდეს კლიენტის ვინაობა. ფიზიკური პირისათვის, ეს გადამოწმება შეიძლება განხორციელდეს ორიგინალური პასპორტის, მართვის მოწმობის ან პირადობის მოწმობის მოთხოვნით. კლიენტებს, რომლებიც იურიდიული პირები არიან, უნდა მოითხოვონ ამონაწერი სავაჭრო რეესტრიდან ან სხვა საიმედო დოკუმენტებიდან ან მონაცემებით, რომლებიც ჩვეულებრივ ხვდება საერთაშორისო ტრაფიკში. ეს ინფორმაცია შემდეგ ინსტიტუტს უნდა შეუნარჩუნდეს ხუთი წლის განმავლობაში.

პიროვნების ვინაობა უბო

თუ კლიენტი არის იურიდიული პირი, პარტნიორობა, ფონდი ან ნდობა, UBO– ს იდენტიფიცირება და დამოწმება უნდა მოხდეს. იურიდიული პირის UBO არის ფიზიკური პირი, რომელიც:

• ფლობს 25% -ზე მეტი ინტერესი კლიენტის კაპიტალის მიმართ; ან
• შეუძლია განახორციელოს წილის 25% ან მეტი წილი ან ხმის უფლების უფლება კლიენტის აქციონერთა საერთო კრებაზე; ან
• შეუძლია განახორციელოს ფაქტობრივი კონტროლი კლიენტში; ან
• არის ფონდის ან ნდობის აქტივების 25% ან მეტი ბენეფიციარი; ან
• განსაკუთრებული კონტროლი აქვს კლიენტთა აქტივების 25% ან მეტზე.

ამხანაგობის UBO არის ფიზიკური პირი, რომელსაც პარტნიორობის გაუქმებისთანავე, აქვს წილი ქონებაში 25% ან მეტი აქტივში, ან უფლება აქვს წილი 25% ან მეტი მოგებაში. ნდობით, უნდა განისაზღვროს განმსაზღვრელი (პირები) და სამეურვეო (ებ) ი.

როდესაც UBO-ს ვინაობა დადგინდება, ეს იდენტურობა უნდა გადამოწმდეს. დაწესებულებამ უნდა შეაფასოს რისკები ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსებასთან დაკავშირებით; UBO-ს შემოწმება უნდა მოხდეს ამ რისკების მიხედვით. ამას ეწოდება რისკზე დაფუძნებული შემოწმება. გადამოწმების ყველაზე ღრმა ფორმაა ძირითადი დოკუმენტების, როგორიცაა აქტების, კონტრაქტებისა და რეგისტრაციების საჯარო რეესტრებში ან სხვა სანდო წყაროების მეშვეობით დადგენა, რომ აღნიშნული UBO რეალურად არის ავტორიზებული 25% ან მეტით.

ეს ინფორმაცია შეიძლება მოითხოვოს, როდესაც არსებობს მაღალი რისკი ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსებასთან დაკავშირებით. როდესაც არსებობს დაბალი რისკი, დაწესებულებას შეუძლია კლიენტს ხელი მოაწეროს UBO-დეკლარაციას. ამ დეკლარაციაზე ხელმოწერით კლიენტი ადასტურებს UBO-ს იდენტურობის სისწორეს.

დავალების ან გარიგების მიზანი და ხასიათი

ინსტიტუტებმა უნდა ჩაატარონ კვლევა განზრახული საქმიანი ურთიერთობის ან გარიგების წინაპირობისა და მიზნის შესახებ. ეს ხელს უშლის ინსტიტუტების მომსახურებების გამოყენებას ფულის გათეთრების ან ტერორიზმის დაფინანსების მიზნით. გამოძიება დავალების ან გარიგების ხასიათის შესახებ უნდა იყოს რისკის შემცველი. [6] როდესაც დავალების ან გარიგების ხასიათი დადგინდა, ეს უნდა ჩაიწეროს რეესტრში.

2.2 გამარტივებული კლიენტის სათანადო გულმოდგინება

ასევე შესაძლებელია, რომ დაწესებულება შეესაბამებოდეს Wwft-ს კლიენტის გამარტივებული სათანადო ექსპერტიზის ჩატარებით. როგორც უკვე განვიხილეთ, კლიენტის სათანადო დილიგის ჩატარების ინტენსივობა განისაზღვრება რისკის ანალიზის საფუძველზე. თუ ეს ანალიზი აჩვენებს, რომ ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების რისკი დაბალია, შეიძლება ჩატარდეს კლიენტის გამარტივებული სათანადო გამოკვლევა.

Wwft-ის თანახმად, კლიენტის გამარტივებული სათანადო გამოკვლევა ნებისმიერ შემთხვევაში საკმარისია, თუ კლიენტი არის ბანკი, სიცოცხლის მზღვეველი ან სხვა ფინანსური ინსტიტუტი, ჩამოთვლილი კომპანია ან ევროკავშირის სამთავრობო ინსტიტუტი. ასეთ შემთხვევებში საჭიროა მხოლოდ კლიენტის ვინაობა და გარიგების მიზანი და ბუნება დადგინდეს და აღირიცხოს 2.1-ში აღწერილი წესით. კლიენტის დამოწმება და UBO-ს იდენტიფიკაცია და ვერიფიკაცია ამ შემთხვევაში საჭირო არ არის.

2.3 გაძლიერებული კლიენტის სათანადო გულმოდგინება

შეიძლება ასევე იყოს შემთხვევითი, რომ საჭიროა ჩატარდეს კლიენტის გაძლიერებული გულმოდგინება. ეს ის შემთხვევაა, როდესაც ფულის გათეთრების და ტერორისტების დაფინანსების რისკი მაღალია. Wwft– ის თანახმად, გაუმჯობესებული კლიენტის მიმართულების დაცვა უნდა განხორციელდეს შემდეგ სიტუაციებში:

• წინასწარ არის ეჭვი ფულის გათეთრების ან ტერორისტული დაფინანსების გაზრდის რისკის შესახებ;
• კლიენტი ფიზიკურად არ იმყოფება პირადობის დადგენაში;
• კლიენტი ან UBO არის პოლიტიკურად დაუცველი ადამიანი.

ფულის გათეთრების ან ტერორისტული დაფინანსების გაზრდილი რისკის ეჭვი

როდესაც რისკის ანალიზმა აჩვენა, რომ ფულის გათეთრების და ტერორიზმის დაფინანსების მაღალი რისკი არსებობს, უნდა განხორციელდეს კლიენტის გაძლიერებული ფრთხილად დაცვა. ეს გაუმჯობესებული კლიენტის სათანადო ყურადღებით შეიძლება განხორციელდეს კლიენტის მხრიდან კარგი ქცევის სერთიფიკატის მოთხოვნის გზით, დირექტორთა საბჭოსა და წარმომადგენლების უფლებამოსილებისა და ფუნქციების შემდგომი გამოძიებით ან სახსრების წარმოშობისა და დანიშნულების გამოძიებით, მათ შორის ბანკის მოთხოვნით. განცხადებები. ზომები, რომლებიც უნდა იქნას მიღებული, დამოკიდებულია სიტუაციაზე.

კლიენტი ფიზიკურად არ იმყოფება პირადობის დადგენაში

თუ კლიენტი ფიზიკურად არ იმყოფება პირადობის დადგენაში, ეს იწვევს ფულის გათეთრების და ტერორისტული დაფინანსების უფრო მეტ რისკს. ამ შემთხვევაში, უნდა იქნას მიღებული ზომები ამ კონკრეტული რისკის კომპენსაციისთვის. Wwft მიუთითებს, თუ რომელი ვარიანტების ინსტიტუტებმა უნდა აანაზღაურონ რისკი:

• კლიენტის იდენტიფიცირება დამატებითი დოკუმენტების, მონაცემების ან ინფორმაციის საფუძველზე (მაგალითად, პასპორტის ან მოციქულების ნოტარიულად ასლი);
• წარმოდგენილი დოკუმენტების ნამდვილობის შეფასება;
• უზრუნველყოს, რომ საქმიანი ურთიერთობის ან გარიგების შესახებ პირველი გადახდა განხორციელდეს კლიენტის ანგარიშის სახელით ან მისი ხარჯით, ბანკთან, რომელსაც აქვს რეგისტრირებული ოფისი წევრ სახელმწიფოში ან დანიშნულ სახელმწიფოში მყოფი ბანკი. ამ სახელმწიფოში ბიზნესის წარმართვის ლიცენზია.

თუ იდენტიფიკაციის გადახდა განხორციელდა, ჩვენ ვსაუბრობთ მიღებულ იდენტიფიკაციაზე. ეს ნიშნავს, რომ დაწესებულებამ შეიძლება გამოიყენოს მონაცემები ადრე შესრულებული კლიენტის სათანადო ყურადღებით. მიღებული იდენტიფიკაცია ნებადართულია, რადგან ბანკი, სადაც ხდება საიდენტიფიკაციო გადასახადი, ასევე არის დაწესებულება, რომელსაც ექვემდებარება Wwft ან სხვა წევრ სახელმწიფოში ანალოგიური ზედამხედველობა. პრინციპში, ბანკი უკვე იდენტიფიცირდება ბანკის მიერ ამ საიდენტიფიკაციო გადახდის შესრულებისას.

კლიენტი ან UBO არის პოლიტიკურად დაუცველი ადამიანი

პოლიტიკურად დაუცველი პირები (PEP) არიან ის პირები, რომლებიც იკავებენ თვალსაჩინო პოლიტიკურ პოზიციას ნიდერლანდებში ან მის ფარგლებს გარეთ, ან აქვთ ასეთი თანამდებობა ერთ წლამდე, და

• ცხოვრობენ საზღვარგარეთ (მიუხედავად იმისა აქვთ თუ არა მათ ჰოლანდიური მოქალაქეობა ან სხვა ეროვნება);

OR

• ცხოვრობენ ნიდერლანდებში, მაგრამ არ აქვთ ჰოლანდიური ეროვნება.

ადამიანი არის თუ არა PEP, უნდა გამოიძიოს როგორც კლიენტი, ისე კლიენტის ნებისმიერი UBO. ნებისმიერ შემთხვევაში შემდეგი პირები არიან:

• სახელმწიფოს მეთაურები, მთავრობის მეთაურები, მინისტრები და სახელმწიფო მდივნები;
• პარლამენტარები;
• უმაღლესი სასამართლო ხელისუფლების წევრები;
• ცენტრალური ბანკების აუდიტორული ოფისებისა და მმართველი საბჭოს წევრები;
• ელჩები, დამნაშავეები და ჯარის უფროსი ოფიცრები;
• ადმინისტრაციული ორგანოების წევრები, აღმასრულებელი და საზედამხედველო;
• საზოგადოებრივი კომპანიების ორგანოები;
• ზემოთ ჩამოთვლილი პირების ოჯახის უშუალო წევრები ან ახლო პირები.

როდესაც PEP არის ჩართული, დაწესებულებამ უნდა შეაგროვოს და გადაამოწმოს მეტი მონაცემები ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების მაღალი რისკის საკმარისად შემცირებისა და კონტროლის მიზნით. [8]

3. არაჩვეულებრივი გარიგების შესახებ ანგარიშგების შესახებ

როდესაც დამკვეთის ფრთხილად შესრულება დასრულებულია, ინსტიტუტმა უნდა განსაზღვროს, არის თუ არა შეთავაზებული გარიგება არაჩვეულებრივი. თუ ეს ასეა და შესაძლოა ფულის გათეთრება ან ტერორისტული დაფინანსებაც იყოს ჩართული, გარიგების შესახებ ინფორმაცია უნდა იყოს.

თუ კლიენტმა ფრთხილად არ მიაწოდა კანონით დადგენილი მონაცემები ან თუ არსებობს მითითებები ფულის გათეთრებაში ან ტერორიზმის დაფინანსებაში მონაწილეობის შესახებ, გარიგების შესახებ უნდა ეცნობოს FIU– ს. ეს არის Wwft- ის მიხედვით. ნიდერლანდების ხელისუფლებამ ჩამოაყალიბა სუბიექტური და ობიექტური აღნიშვნები, რომელთა საფუძველზეც ინსტიტუტებს შეუძლიათ განსაზღვრონ, არსებობს თუ არა უჩვეულო გარიგება. თუ რომელიმე ინდიკატორი საკითხია, ვარაუდობენ, რომ გარიგება არაჩვეულებრივია. ეს გარიგება შემდეგ უნდა მოხდეს, რომ FIU– ს რაც შეიძლება მალე უნდა ეცნობოს. დადგენილია შემდეგი მაჩვენებლები:

სუბიექტური ინდიკატორები

1. გარიგება, რომლითაც დაწესებულებას აქვს საფუძველი ვარაუდობდეს, რომ ეს შეიძლება ეხებოდეს ფულის გათეთრებას ან ტერორისტების დაფინანსებას. ფინანსური სამოქმედო სამუშაო ჯგუფის მიერ გამოვლენილი იქნა სხვადასხვა რისკის მქონე ქვეყნებიც.

ობიექტური ინდიკატორები

1. გარიგებები, რომლებიც პოლიციის ან საზოგადოებრივი პროკურატურის სამსახურს ეცნობება ფულის გათეთრების ან ტერორისტული დაფინანსების შესახებ, ასევე უნდა ეცნობოს FIU- ს; ყოველივე ამის შემდეგ, არსებობს ვარაუდი, რომ ეს გარიგებები შეიძლება დაკავშირებული იყოს ფულის გათეთრებასთან და ტერორისტების დაფინანსებასთან.
2. გარიგება, რომლის სასარგებლოდ ცხოვრობს (იურიდიული) პირი, რომელიც ცხოვრობს ან აქვს მისი რეგისტრირებული მისამართი ისეთ სახელმწიფოში, რომელიც მინისტრის რეგლამენტით არის განსაზღვრული, როგორც სახელმწიფო, რომელსაც აქვს სტრატეგიული ხარვეზები ფულის გათეთრების თავიდან აცილებისა და ტერორიზმის დაფინანსების საქმეში.
3. გარიგება, რომლითაც ერთი ან მეტი მანქანა, ხომალდი, ხელოვნების ობიექტი ან საიუველირო ნაწარმი იყიდება (ნაწილობრივი) ფულადი თანხის გადახდისთვის, რომლითაც თანხის განაღდება უნდა გადაიხადოთ 25,000 ევრო ან მეტი.
4. გარიგება 15,000 ევრო ან მეტი თანხის ოდენობით, რომლის დროსაც ხდება ფულადი სახსრების გაცვლა სხვა ვალუტაში, ან მცირე, დიდი დასახელებისგან.
5. ფულადი ანაბარი 15,000 ევრო ან მეტი თანხით საკრედიტო ბარათის ან წინასწარ გადახდილი გადახდის ინსტრუმენტის სასარგებლოდ.
6. საკრედიტო ბარათის ან წინასწარ გადახდილი გადახდის ინსტრუმენტის გამოყენება გარიგებასთან დაკავშირებით, 15,000 ევრო ან მეტი თანხის ოდენობით.
7. გარიგება 15,000 ან მეტი ევროს ოდენობით, რომელიც გადახდილია დაწესებულებაში ან მისი მეშვეობით ფულადი სახსრებით, შემოწმების ტარიფით, წინასწარი ანაზღაურებადი ინსტრუმენტით ან გადახდის ანალოგიური საშუალებით.
8. გარიგება, რომლის დროსაც საქონელი და რამდენიმე საქონელი შემოაქვთ ლომბარდის კონტროლს, იმ თანხის ოდენობით, რომელიც სალომბარდმა მიიღო, სანაცვლოდ 25,000 ევრო ან მეტია.
9. გარიგება თანხის ოდენობით 15,000 ევროს ოდენობით, რომელსაც დაწესებულებაში გადახდა უწევთ ნაღდი ანგარიშსწორებით, ჩეკებით, წინასწარი ანაზღაურებული ინსტრუმენტით ან უცხოური ვალუტით.
10. მონეტების, ბანკნოტების ან სხვა ძვირფასეულობების შესანახად 15,000 ევრო ან მეტი ოდენობით.
11. Giro გადახდის გარიგება 15,000 ევრო ან მეტი ოდენობით.
12. ფულის გადარიცხვა 2,000 ევრო ან მეტი თანხით, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც ეს ეხება თანხის გადარიცხვას დაწესებულებიდან, რომელიც ტოვებს ანგარიშსწორებას ამ გადარიცხვისთვის სხვა დაწესებულებაში, რომელიც ექვემდებარება უჩვეულო გარიგების შესახებ შეტყობინებას, რომელიც გამომდინარეობს Wwft– დან. [9]

ყველა ინდიკატორი არ ვრცელდება ყველა ინსტიტუტზე. ეს დამოკიდებულია ინსტიტუტის ტიპზე, თუ რომელი ინდიკატორები მიმართავს დაწესებულებას. როდესაც ზემოთ აღწერილი ერთ – ერთი გარიგება ხდება გარკვეულ დაწესებულებაში, ეს ითვლება უჩვეულო გარიგებად. ეს გარიგება უნდა ეცნობოს FIU- ს. FIU რეგისტრაციას უწევს ანგარიშს, როგორც უჩვეულო გარიგების შესახებ. შემდეგ FIU შეაფასებს საეჭვოა თუ არა უჩვეულო გარიგება და უნდა გამოიძიოს სისხლის სამართლის საგამოძიებო ორგანო ან უსაფრთხოების სამსახური.

4. გაანგარიშება

თუ დაწესებულება აცნობებს FIU-ს უჩვეულო ტრანზაქციის შესახებ, ეს ანგარიში მოითხოვს ანაზღაურებას. Wwft-ის თანახმად, FIU-სთვის კეთილსინდისიერად მიწოდებული მონაცემები ან ინფორმაცია მოხსენების კონტექსტში, არ შეიძლება იყოს საფუძველი ან მიზნად იმ დაწესებულების გამოძიების ან სისხლისსამართლებრივი დევნისათვის, რომელმაც განაცხადა ფულის გათეთრების ეჭვთან დაკავშირებით. ან ტერორის დაფინანსება ამ ინსტიტუტის მიერ. გარდა ამისა, ეს მონაცემები არ შეიძლება იყოს საბრალდებო დასკვნა. ეს ასევე ეხება დაწესებულების მიერ FIU-სთვის მიწოდებულ მონაცემებს, გონივრული ვარაუდით, რომ ეს გამოიწვევს Wwft-დან გამომდინარე მოხსენების ვალდებულების შესრულებას.

ეს ნიშნავს, რომ ინფორმაცია, რომელიც დაწესებულებამ მიაწოდა FIU-ს უჩვეულო ტრანზაქციის შესახებ მოხსენების კონტექსტში, არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას დაწესებულების წინააღმდეგ ფულის გათეთრების ან ტერორიზმის დაფინანსების სისხლის სამართლის გამოძიებაში. ეს ანაზღაურება ასევე ვრცელდება იმ პირებზე, რომლებიც მუშაობენ დაწესებულებაში, რომელმაც მონაცემები და ინფორმაცია მიაწოდა FIU-ს. არაჩვეულებრივი გარიგების კეთილსინდისიერად შეტყობინებით, გათვალისწინებულია სისხლის სამართლის ანაზღაურება.

გარდა ამისა, დაწესებულება, რომელმაც მოახდინა უჩვეულო გარიგების შესახებ ინფორმაცია, ან Wwft– ის საფუძველზე მოგვაწოდა დამატებითი ინფორმაცია, არ არის პასუხისმგებელი ნებისმიერი ზიანისთვის, რომელიც შედეგად დაზარალდა მესამე მხარის მიერ. ეს ნიშნავს, რომ დაწესებულებას არ შეუძლია პასუხისმგებლობა დაეკისროს იმ ზიანს, რომელსაც კლიენტი აწუხებს უჩვეულო გარიგების ანგარიშის შედეგად. ამრიგად, უჩვეულო გარიგების შესახებ ანგარიშის ვალდებულების შესრულების შემთხვევაში, სამოქალაქო ანაზღაურება მიენიჭება აგრეთვე დაწესებულებას. ეს სამოქალაქო ანაზღაურება ვრცელდება აგრეთვე იმ პირებზე, რომლებიც მუშაობენ დაწესებულებაში, რომელმაც მოახდინა უჩვეულო გარიგების შესახებ ინფორმაცია ან ინფორმაცია მიაწოდა FIU- ს.

5. Wwft- ისგან გამომდინარე სხვა ვალდებულებები

Wwft ასევე ვალდებულია დაიცვას კლიენტის სათანადო გულმოდგინება და უხელმძღვანელოს FIU- ს უჩვეულო გარიგებების შესახებ, Wwft ასევე ახორციელებს კონფიდენციალურობის ვალდებულებას და სასწავლო ვალდებულებას წარმოადგენს დაწესებულებებისთვის.

კონფიდენციალურობის ვალდებულება

კონფიდენციალურობის ვალდებულება გულისხმობს იმ ფაქტს, რომ დაწესებულებას არ შეუძლია ვინმეს აცნობოს FIU- სთვის მოხსენების შესახებ და იმ ეჭვის შესახებ, რომ ფულის გათეთრება ან ტერორისტული დაფინანსება მონაწილეობს გარიგებაში. დაწესებულებას ეკრძალება ამის შესახებ კლიენტის შესახებ ინფორმირება. ამის მიზეზი არის ის, რომ FIU დაიწყებს გამოძიებას უჩვეულო გარიგების შესახებ. კონფიდენციალურობის ვალდებულება დაყენებულია, რათა მხარეთა მიერ გამოძიებამ ხელი არ შეუშალოს, მაგალითად, მტკიცებულებათა განკარგვის უფლებაში.

ტრენინგის ვალდებულება

Wwft– ის თანახმად, დაწესებულებებს სასწავლო ვალდებულება აქვთ. ეს ტრენინგის ვალდებულება გულისხმობს, რომ დაწესებულების თანამშრომლები უნდა გაეცნონ Wwft– ის დებულებებს, რამდენადაც ეს მნიშვნელოვანია მათი მოვალეობების შესრულებისთვის. თანამშრომლებს ასევე უნდა შეეძლოთ სწორად წარმართონ კლიენტის სათანადო გულმოდგინება და უჩვეულო გარიგების აღიარება. ამის მისაღწევად უნდა ჩატარდეს პერიოდული ტრენინგი.

6. Wwft– ის შეუსრულებლობის შედეგები

Wwft- სგან გამომდინარეობს მრავალი ვალდებულება: კლიენტის სათანადო ყურადღებით ჩატარება, უჩვეულო გარიგებების შესახებ ინფორმაციის მიწოდება, კონფიდენციალურობის ვალდებულება და სასწავლო ვალდებულება. სხვადასხვა მონაცემები ასევე უნდა იყოს ჩაწერილი და ინახება და დაწესებულებამ უნდა მიიღოს ზომები ფულის გათეთრების და ტერორისტული დაფინანსების რისკის შესამცირებლად.

თუ დაწესებულება არ შეასრულებს ზემოთ ჩამოთვლილ ვალდებულებებს, მიიღება ზომები. დაწესებულების ტიპის მიხედვით, Wwft-თან შესაბამისობის ზედამხედველობას ახორციელებენ საგადასახადო ორგანოები/ბიურო ზედამხედველობა Wwft, ჰოლანდიის ცენტრალური ბანკი, ფინანსური ბაზრების ჰოლანდიის ორგანო, ფინანსური ზედამხედველობის ოფისი ან ჰოლანდიის ადვოკატთა ასოციაცია. ეს ზედამხედველები ახორციელებენ საზედამხედველო გამოკვლევებს იმის შესამოწმებლად, რამდენად სწორად შეესაბამება დაწესებულება Wwft-ის დებულებებს. ამ გამოკვლევებში ფასდება რისკის პოლიტიკის მონახაზი და არსებობა.

გამოძიება ასევე მიზნად ისახავს იმის უზრუნველყოფას, რომ ინსტიტუტები რეალურად აცნობებენ უჩვეულო გარიგებებს. Wwft-ის დებულებების დარღვევის შემთხვევაში, საზედამხედველო ორგანოები უფლებამოსილია დააწესონ ბრძანება, რომელიც ექვემდებარება დამატებით ჯარიმას ან ადმინისტრაციულ ჯარიმას. მათ ასევე აქვთ შესაძლებლობა დაავალონ დაწესებულებას დაიცვას გარკვეული მოქმედებები შიდა პროცედურების შემუშავებისა და თანამშრომლების გადამზადების შესახებ.

თუ დაწესებულებამ ვერ მოახერხა უჩვეულო გარიგების შესახებ ანგარიშის წარდგენა, მოხდება Wwft- ის დარღვევა. არ აქვს მნიშვნელობა შეგნებულად განუცხადეს ან არა შემთხვევით. თუ დაწესებულება არღვევს Wwft- ს, ეს იწვევს ეკონომიკურ დანაშაულს ჰოლანდიის ეკონომიკური დანაშაულების შესახებ კანონის შესაბამისად. FIU– ს შეუძლია აგრეთვე განახორციელოს სხვა გამოძიება დაწესებულების საანგარიშო ქცევის ფაქტთან დაკავშირებით. სერიოზულ შემთხვევებში, ზედამხედველ ორგანოს შეუძლია დარღვევის შესახებ შეატყობინოს ჰოლანდიის პროკურორსაც, რომელსაც შემდეგ შეუძლია დაიწყოს სისხლისსამართლებრივი გამოძიება დაწესებულებაზე. ამის შემდეგ დაწესებულება დაისჯება, რადგან იგი არ შეესაბამება Wwft– ის დებულებებს.

7. დასკვნა

Wwft არის კანონი, რომელიც ვრცელდება ბევრ ინსტიტუტზე. აქედან გამომდინარე, მნიშვნელოვანია, რომ ამ ინსტიტუტებმა იცოდნენ, რა ვალდებულებები უნდა შეასრულონ Wwft-ის მოთხოვნების შესასრულებლად. კლიენტის სათანადო შემოწმების ჩატარება, უჩვეულო ტრანზაქციების მოხსენება, კონფიდენციალურობის ვალდებულება და ტრენინგის ვალდებულება გამომდინარეობს Wwft-დან.

ეს ვალდებულებები დაწესდა იმის უზრუნველსაყოფად, რომ ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების რისკი მაქსიმალურად მცირეა და დაუყოვნებლივი ზომების მიღება შესაძლებელია, როდესაც არსებობს ეჭვი, რომ ეს საქმიანობა მიმდინარეობს. ინსტიტუტებისთვის მნიშვნელოვანია რისკების შეფასება და შესაბამისი ზომების მიღება. დაწესებულების ტიპისა და საქმიანობიდან გამომდინარე, რომელსაც ახორციელებს დაწესებულება, შეიძლება მოქმედებდეს განსხვავებული წესები.

Wwft არ გულისხმობს მხოლოდ იმას, რომ ინსტიტუტებმა უნდა შეასრულონ Wwft-დან გამომდინარე ვალდებულებები, არამედ მოჰყვება სხვა შედეგები დაწესებულებებისთვის. როდესაც FIU-ში მოხსენება ხდება კეთილსინდისიერად, დაწესებულებას ეძლევა სისხლის სამართლის და სამოქალაქო ანაზღაურება. ამ შემთხვევაში დაწესებულების მიერ მოწოდებული ინფორმაცია არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას მის წინააღმდეგ. ასევე გამორიცხულია კლიენტის ზიანისათვის სამოქალაქო პასუხისმგებლობა, რომელიც გამომდინარეობს FIU-ში მოხსენებიდან.

მეორეს მხრივ, არსებობს შედეგები, როდესაც ირღვევა Wwft. უარეს შემთხვევაში, დაწესებულება შეიძლება სისხლისსამართლებრივი დევნაც კი მოხდეს. აქედან გამომდინარე, ძალიან მნიშვნელოვანია, რომ ინსტიტუტებმა დაიცვან Wwft-ის დებულებები, არა მხოლოდ ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების რისკის შესამცირებლად, არამედ საკუთარი თავის დასაცავად.
_____________________________

[1] 'Wat is de Wwft', ბელასტინდინი 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] კამერსუკკენ II 2017/18, 34 910, 7 (ნოტა ვან ვიციგინგი).

[3] კამერსუკკენ II 2017/18, 34 808, 3, გვ. 3 (MvT).

[4] კამერსუკკენ II 2017/18, 34 808, 3, გვ. 3 (MvT).

[5] კამერსუკკენ II 2017/18, 34 808, 3, გვ. 8 (MvT).

[6] კამერსუკკენ II 2017/18, 34 808, 3, გვ. 3 (MvT).

[7] 'Wat is een PEP', Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] კამერსუკკენ II 2017/18, 34 808, 3, გვ. 4 (MvT).

[9] 'მელდეგროპინი', FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.